[Webinar] Fiscalité Crypto et Gestion des Risques

Bienvenue dans notre résumé de notre webinar fiscalité crypto et gestion des risques. En partenariat avec Occur, nous avons exploré les nuances de la fiscalité des actifs numériques et les meilleures pratiques pour gérer les risques associés à ce marché en évolution.

Introduction aux actifs numériques

L’histoire des échanges monétaires remonte au 7ème siècle avant Jésus-Christ, avec les premières formes de monnaie comme les coquilles. Avec la sédentarisation et l’évolution des cités-états, nous avons vu l’émergence de la monnaie frappée, le métier de changeur, et finalement, les premières formes de banques. Ce voyage historique nous amène à la naissance de la blockchain en 2008, une réponse à la défiance croissante envers les grandes institutions financières. La blockchain permet la tenue collaborative d’un registre distribué, sans intermédiaire, révolutionnant ainsi notre compréhension de la monnaie et des transactions financières.

Fiscalité Crypto

Dans l’univers des crypto-monnaies, il existe deux grandes familles d’actifs numériques du point de vue réglementaire : les Security Tokens et les Utility Tokens. La fiscalité des crypto-monnaies en France est encore en évolution, mais il est crucial de comprendre comment ces actifs sont taxés. Les gains en crypto-monnaies peuvent être soumis à la flat tax de 30%, et il est important de déclarer les comptes sur les plateformes étrangères pour éviter des amendes substantielles.

Gestion des risques

Investir dans les crypto-monnaies comporte des risques intrinsèques, en grande partie dus à l’immaturité du marché. Il n’existe pas de réglementation stricte sur l’émission de nouvelles crypto-monnaies, ce qui ouvre la porte à des investissements risqués et parfois frauduleux. De plus, la volatilité du marché peut être influencée par des personnalités publiques et des acteurs majeurs (comme les « baleines » du marché). La prudence et une due diligence rigoureuse sont essentielles pour naviguer dans cet environnement.

Succession et Transmissions des Cryptos

La gestion des actifs numériques en cas de décès est un domaine complexe et relativement nouveau. Il est important de prévoir la transmission de ces actifs, notamment en conservant en toute sécurité les clés privées et publiques. Des solutions telles que les dispositions testamentaires spécifiques et la communication claire avec les héritiers sont essentielles pour assurer une succession sans encombre. Découvrez sans attendre bien plus de valeurs dans notre webinar fiscalité crypto et gestion des risques

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Déclaration compte crypto : ce qui a changé

Nous avions déjà abordé la question de la déclaration des comptes crypto dans un précédent article.

Cependant, le formulaire 3916/3916 bis a été légèrement modifié dans un soucis de simplicité et de clarté pour cette année 2023.

Cela va permette de faciliter la déclaration de vos comptes pour les principales sociétés PSAN (Prestataire de services sur actifs numériques).

Aujourd’hui vous n’aurez besoin que de deux éléments dans le cas d’un compte ouvert chez un PSAN fortement plébiscité:

1) L’adresse email affiliée à votre compte

2) La date d’ouverture de votre compte

Pour la déclaration, il s’agit toujours du formulaire 3916-3916 bis.

Etape 1 :

Déclaration de compte crypto : 2. Nature du compte, contrat ou placement

Il faut tout d’abord aller à la partie « 2. Nature du compte, contrat ou placement » et cocher « Compte d’actifs numériques ».

Etape 2 :

Déclaration de compte crypto : 4. Informations relatives au comptes d'actifs numériques

La partie suivante est la « 4. Informations relatives au compte d’actifs numériques ».

Tout d’abord, remplir votre adresse email avec laquelle vous avez créé votre compte, ainsi que la date d’ouverture de votre compte (et de clôture si le compte est fermé).

Vous pouvez prendre comme date de référence la date où vous avez reçu le mail de validation de création de compte.

Ensuite la partie 4.2 désignation de l’organisme gestionnaire (PSAN) nécessitera de renseigner le numéro affilié à votre compte ouvert chez un PSAN. La liste est disponible dans la notice du formulaire.

Déclaration de compte crypto : Liste des Exchanges enregistrés PSAN

Par exemple pour Binance il s’agira du numéro 001.

Il faudra ainsi inscrire ce numéro à la ligne « parmi les PSAN fournis dans la liste ».

Il vous restera ensuite à cocher la case correspondant à votre situation dans « 4.3. Modalités de détention du compte d’actifs numériques ouvert, détenu, utilisé ou clos à l’étranger ».

Etape 3 :

Déclaration de compte crypto : 5. Usage du compte ouvert, détenu, ou clos à l'étranger

Et pour terminer, la partie « 5. Usage du compte ouvert, détenu, utilisé ou clos à l’étranger », où il faudra cocher la case correspondant à votre situation.

Cette opération sera à réitérer pour chaque compte d’actifs numériques détenus. En cas de non déclaration, le contribuable s’expose à une amende de 750 € par compte d’actifs numériques, portée à 1500 € si la valeur vénale des comptes d’actifs numériques dépasse le montant de 50 000 € à un moment quelconque de l’année concernée.

Cette donc une évolution relativement positive car elle formalise ce qui était réalisé auparavant, comme par exemple l’inscription de l’adresse mail en lieu et place d’un numéro de compte inexistant. Mais elle permet également une simplification du processus pour les PSAN les plus communs, il fallait auparavant chercher la bonne adresse de déclaration, ce qui n’était pas chose aisée.

Pour toutes questions relatives à la déclaration des revenues 2023 et de la déclaration des comptes à l’étranger, n’hésitez pas à nous contacter !

Fiscalité : La déclaration des comptes bancaires à l’étranger

La déclaration de vos actifs numériques peut être compliquée à aborder. Néanmoins vous devez déclarer vos plus-values et vos comptes, il s’agit d’une obligation fiscale.

Nous allons voir dans ce article comment remplir le formulaire déclaration de compte de plateforme d’échange comme Binance par exemple.

Le formulaire fiscal nécessaire est le n°3916. Il faut comprendre qu’une plateforme d’échange est juridiquement considérée comme un compte bancaire à l’étranger, il est donc obligatoire de la déclarer selon un formalisme précis.

Le formulaire vous demande plusieurs éléments notamment :

– Le numéro de compte
– La date d’ouverture
– La date de clôture
– La désignation de l’organisme gestionnaire du compte
– L’adresse de l’organisme du compte
– L’URL du site internet de l’organisme du compte

Concernant le numéro de compte, l’écrasante majorité des grandes plateformes d’échanges ne vous fournissent pas de numéro de compte. C’est donc votre adresse mail qui fait pour l’instant office de preuve pour l’administration fiscale.
Il faudra donc remplir cette ligne avec votre email que vous allez décomposer uniquement en lettre car cette ligne ne peut pas prendre de caractères spéciaux comme un « @ ».

Pour une personne disposant de l’adresse gerard.dupont@gmail.com, il faudra remplir la case comme suit : « gerardpointdupontarobasegmailpointcom ». Il est impératif de suivre ce formalisme.

Concernant la date d’ouverture, il faudra renseigner la date du mail de confirmation que vous avez reçu à l’ouverture de votre compte. De même pour la date de clôture, si vous l’avez clos dans l’année, c’est la date du mail de confirmation de clôture qu’il faudra renseigner.

Pour la désignation de l’organisme gestionnaire du compte, il faudra trouver l’adresse dédiée à la déclaration fiscale de votre plateforme.

A Titre d’exemple, pour Binance il s’agit de celle-ci :

Binance Europe Services Limited
LEVEL G (OFFICE 1/1235), Quantum House,
75 Abate Rigord Street TA’ XBIEX, XBX 1120
Malte

Quant à Kraken, il s’agit de celle-ci :

Payward Ltd
6th Floor
One London Wall
London, EC2Y 5EB
Royaume-Uni

Sachez qu’il est impératif de déclarer l’intégralité de vos comptes de plateformes d’échanges centralisées. Beaucoup de personnes ne déclarent pas leurs plateformes, par choix ou oubli.

Vous risquez cependant une amende de 750 euros par compte non déclaré, elle peut être majorée à 1500 euros si la valeur de vos actifs dépasse 50 000 euros.

L’amende peut même atteindre 10 000 euros si le pays de la plateforme n’a pas signé de convention administrative avec la France.

En plus d’être complexe, la fiscalité sur les actifs numériques évoluent rapidement. Si vous avez des questions relatives à la fiscalité des actifs numériques, n’hésitez pas à nous contacte.

Fiscalité des cryptos : Flat Tax vs Barème Progressif

Flat tax contre barème progressif de l’impôt, quelles différences ?

Les dernières modifications fiscales du 1er janvier 2023 dernier ont des conséquences importantes pour les investisseurs, et il est donc crucial de comprendre les nouvelles règles en vigueur.

Cette modification fiscale intervient dans le cadre de l’entrée en vigueur de l’article 79 de la loi finance pour 2022. En substance, les contribuables pourront choisir d’être imposés soit au taux forfaitaire de 12.8%, soit au barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Cela signifie que l’investisseur pourra choisir d’être fiscalisé :
– Soit au prélèvement forfaitaire unique, ce que l’on appelle plus communément la « Flat Taxe », c’est-à-dire 30%.
– Soit au barème progressif de l’impôt dont le taux marginal varie de 0% à 45% selon les revenus de l’investisseur.

Concernant la Flat Taxe, elle est composée de deux impôts, le prélèvement forfaitaire libératoire à 12.8% et les prélèvements sociaux à 17.2% regroupant la CSG, la CRDS, le prélèvement social, la contribution additionnelle et le prélèvement de solidarité. Il s’agissait de l’unique imposition pour les clients non professionnels pour la cession d’actifs numériques depuis 2019.

Concernant l’imposition au barème progressif, il faut noter que la fiscalité sera de 17.2% cumulée à votre taux marginal d’imposition, donc à votre tranche la plus haute.

Exemple simple :

Pour une personne disposant de 25 000€ de revenus nets avant impôts, sa tranche marginale d’imposition sera de 11%. S’il souhaite fiscaliser ses plus-values d’actifs numériques au barème progressif, il sera fiscalisé à hauteur de 28.2% (11% + 17.2%).

Cependant pour une personne disposant de 50 000€ de revenus nets avant impôts, sa tranche marginale d’imposition sera de 30%. S’il souhaite fiscaliser ses plus-values d’actifs numériques au barème progressif, il sera fiscalisé à hauteur de 47.2% (30% + 17.2%).

Il semblerait donc que dans le cas d’un taux marginal d’imposition faible le barème progressif soit plus intéressant que la Flat taxe. Dans le cas d’un taux marginal d’imposition plus important, il s’agira de la Flat taxe.

Chaque situation personnelle est singulière, il faudra donc veiller à étudier votre situation fiscale avant de faire ce choix qui peut s’avérer pénalisant.

Fiscalité : Quelles informations garder pour ma déclaration crypto ?

Fiscalité des actifs numériques : comment évaluer sa plus-value de cession d’actifs numériques en prévision de sa déclaration ?

Si vous êtes propriétaire des crypto-monnaies, il vous faut conserver et mettre à jour précieusement certaines données afin de réaliser votre déclaration le plus simplement possible.

De façon liminaire, il est essentiel de rappeler quelques points essentiels :
– Le fait générateur de l’imposition est la cession d’actifs numériques vers une monnaie fiduciaire comme l’euro. La cession d’actifs numériques vers actifs numériques même stablecoin ne déclenche pas de fait générateur d’imposition.

– Tout doit être exprimé en euro

– La plus-value imposable, et la fiscalité en générale compte pour les revenus N-1, ainsi la déclaration de revenus 2023 compte pour les revenus de l’année 2022.

– Les frais de cession d’actifs numériques sont déductibles de la plus-value imposable et sont à reporter dans la déclaration.

– Un compte sur une plateforme d’échange (Binance, Kraken etc.) est considéré d’un point de vue juridique comme un compte bancaire situé à l’étranger, il y a donc obligation de le déclarer comme tel lors de la déclaration de revenus.

Pour préparer votre déclaration vous avez besoin de 4 données par cession d’actifs numériques vers une monnaie ayant cours légal :

• Tout d’abord le montant en euro de la cession d’actifs numériques vers monnaie ayant cours légal, il s’agit simplement du prix en euro de la vente de vos actifs.
• Vous avez également besoin du montant en euro des frais de transactions d’actifs numériques vers monnaie fiduciaire, il s’agit simplement des frais que vous avez payé pour céder vos cryptos vers des euros. Ce montant doit être exprimé en euros.
• Ensuite il vous faut le prix total d’acquisition de votre portefeuille, c’est-à-dire le montant en euros dépensé pour l’achat de vos actifs numériques.
• La valorisation globale de votre portefeuille à la date de cession. Il faudra ainsi calculer cette valorisation avec la totalité de vos actifs numériques (Crypto, NFT etc.) à la date de votre cession et la conserver.

Nous vous conseillons de conserver ces données pour chaque transaction d’actifs numériques vers une monnaie fiduciaire effectuées car ces transactions devront être déclarées l’année suivante dans votre déclaration de revenus.
De plus, le calcul particulier de la plus-value imposable demande à ce que ces données soient bien obtenues pour chaque cession, notamment pour le prix total d’acquisition. Chaque nouvelle cession devra être calculée en prenant en compte la minoration du prix total d’acquisition avec la fraction utilisée lors de la cession précédente.

Pour illustrer simplement ce concept, prenons un prix total d’acquisition à 1000 euros, une valorisation du portefeuille à 2000 euros et une cession à 1000 euros, je cède 50% de mon portefeuille, je vais donc utiliser 50% du prix total d’acquisition.
Ainsi, pour la prochaine cession mon portefeuille sera de 1000 euros, et mon prix total d’acquisition sera diminué à 500 euros.

En plus d’être complexe, la fiscalité sur les actifs numériques évoluent rapidement. Si vous avez des questions relatives à la fiscalité des actifs numériques, n’hésitez pas à nous contacter.

L’adoption cryptos : où en sommes-nous ?

La Suisse en avance sur l’Europe.

Quelques sociétés, dont une française, tentent de pénétrer le marché des cryptomonnaies en faisant le lien entre les moyens de paiement actuels et la blockchain. La société cotée Worldline a pris de l’avance sur VISA et Mastercard en essayant de profiter de la hausse récente de l’intérêt pour les cryptomonnaies et aussi grâce à l’essor du Bitcoin.

La Suisse a pris le lead récemment avec la société Française Worldline, permettant à plus de 85 000 marchands de pouvoir accepter les cryptomonnaies comme moyen de paiement.

Depuis le 19 août dernier, tous les commerçants suisses utilisant les solutions de paiement de la société Worldline peuvent accepter certaines cryptomonnaies dans leurs points de vente physiques comme sur internet. C’est grâce à la collaboration avec la fondation Bitcoin Suisse que les commerçants peuvent utiliser l’application mobile dédiée. En ce qui concerne les clients, ils peuvent simplement utiliser leurs portefeuilles électroniques pour effectuer le paiement.

Pour plus de sécurité et pour éviter les gros mouvements de volatilité, l’application pour les professionnels convertit directement le montant payé en cryptomonnaies en Francs Suisse.

La Belgique aussi entend bien profiter de l’explosion du marché des cryptomonnaies.

C’est grâce à l’application de la start-up Belge Seety que les utilisateurs peuvent maintenant utiliser leurs Ethers, Bitcoins, Dogecoin et autres (LTC, DAI et USDC) pour acheter leurs places de parking. L’application est en test pour l’instant à Bruxelles et Anvers. L’application Seety est déjà disponible en France, Luxembourg, Belgique et Pays-Bas et a plus de 350 000 utilisateurs actifs.

D’autres sociétés acceptent aussi les cryptomonnaies tels que Shop.com, grâce à son partenariat avec la société Bitpay. Shop.com propose différents articles avec sa boutique en ligne : vêtements, accessoires, chaussures, matériels électroniques…

En quelques chiffres.

Un récent sondage en Belgique rapporte que 26% de la population Belge possède des cryptomonnaies, très largement devancée par le Viêt nam (41%), l’Indonésie (30%) et l’Inde (30%) (source rapport finder 2020).

Selon le même rapport, le plus grand groupe d’utilisateurs par tranche d’âge est celui de 25-34 ans (21%), puis les 18-24 ans à égalité avec les 35-44 ans (rapport Finder 2020).

Dans son dernier rapport sur l’adoption crypto, Chainanalysis rapporte que l’utilisation de la blockchain est en très forte hausse, surtout dans les pays en voie de développement asiatiques et africains.

Selon crypto.com, le nombre d’utilisateurs de cryptomonnaies aurait augmenté de 61 millions en avril 2021, ce même nombre ayant été doublé depuis le début de l’année.

Il reste encore du chemin avant une adoption globale, la clef de cette adoption étant sans doute la formation. Si l’adoption crypto devient ancrée dans les habitudes de consommation des plus jeunes générations, on peut facilement entrevoir comment cette technologie pourrait perdurer et continuer d’augmenter avec le vieillissement de la population.

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